O balanço patrimonial é considerado o demonstrativo financeiro mais importante de uma empresa. Portanto, saber o que é o documento e como fazê-lo é fundamental para manter as finanças equilibradas e o seu negócio em constante crescimento.
Neste artigo, você vai encontrar:
- O que é Balanço Patrimonial?
- Para que serve o balanço patrimonial?
- Quando fazer o balanço patrimonial
- Estruturação do balanço patrimonial
- Balanço patrimonial na prática
- E se a minha empresa não fizer o balanço patrimonial?
Se interessou pelo assunto? Então, continue a leitura!
O que é Balanço Patrimonial?
Podemos resumir o balanço patrimonial como um relatório contábil que informa toda a situação financeira de uma empresa — isto é, seus bens, direitos, obrigações e até mesmo os investimentos do negócio.
O documento do balanço patrimonial, também chamado de balanço contábil, é a forma mais eficiente de fazer um levantamento completo da empresa, de forma a entender melhor a sua posição financeira dentro de um determinado período.
Para que serve o balanço patrimonial?
Estamos sempre falando aqui no blog do Contas Online sobre a importância de conhecer a situação financeira da sua empresa e os benefícios que essa organização traz para o estabelecimento.
O balanço patrimonial faz parte desta estruturação por apresentar um levantamento completo do negócio, o que funciona basicamente como um panorama da saúde financeira da instituição em um determinado momento.
Essa ferramenta contábil, no geral, é utilizada para:
- Tomar decisões financeiras mais assertivas;
- Analisar o comportamento financeiro da empresa;
- Compreender o trajeto dos recursos financeiros do negócio;
- Apresentar dados financeiros e contábeis a possíveis investidores.
Leia também: Fluxo de caixa semanal: saiba como fazer o da sua empresa
Quando fazer o balanço patrimonial
Muitos empreendedores ainda têm dúvida sobre o momento certo para fazer o balanço patrimonial. Apesar de não existir uma data obrigatória para a emissão do documento, é indicado que o estabelecimento faça a cada 12 meses, ao final do ano. Contudo, nada impede que a organização seja realizada em menos tempo.
É preciso estar atento a algumas obrigatoriedades legais sobre o assunto. O parágrafo 1 do artigo 176 da Lei 6.404/76, por exemplo, indica que ao final de cada exercício social, as empresas devem apresentar uma série de demonstrativos financeiros com base na elaboração da escrituração contábil do negócio. Dessa forma, o balanço patrimonial é mais um documento que precisa ser preparado.
Além disso, é importante reforçar que, junto ao documento, é preciso preparar também o Demonstrativo de Resultados do Exercício (DRE). Saiba tudo sobre este termo clicando aqui.
Estruturação do balanço patrimonial
Agora que você já sabe o que é balanço patrimonial e qual a importância desse documento para a sua empresa, é necessário, também, conhecer a sua estrutura e composição para saber montá-lo de forma eficiente.
Basicamente, o balanço patrimonial é composto por três partes consideradas principais para uma empresa:
- Os ativos;
- Os passivos;
- O patrimônio líquido.
Vamos conhecer um pouco mais sobre cada uma?
1. Os ativos
Em resumo, os ativos são os bens e direitos de um negócio. Ou seja, tudo o que a sua empresa possui de valor que pode ser convertido em dinheiro.
Você pode ainda encontrar as seguintes subdivisões:
- Ativos circulantes: ativos que podem ser convertidos em dinheiro em um curto período de tempo, como equivalentes de caixa, estoque etc.
- Ativos de longo prazo: aqueles que não são convertidos em dinheiro a curto prazo, como ativos fixos (propriedade, máquinas, equipamentos) e ativos intangíveis (como contratos e patentes).
2. Os passivos
Podemos definir os passivos de uma empresa como as suas obrigações financeiras, como as despesas recorrentes, pagamentos de empréstimos e qualquer outra forma de dívida.
Assim como os ativos, os passivos também são encontrados em subdivisões:
- Passivo circulante: aluguel, juros, impostos etc;
- Passivo não circulante: empréstimos de longo prazo, impostos de renda diferidos e qualquer outra responsabilidade financeira que deve ser paga em um prazo superior a 12 meses.
3. O patrimônio líquido
Basicamente, o patrimônio líquido é o valor resultante da diferença entre o total de ativos e o total de passivos, referindo a quantidade de dinheiro gerado por uma empresa.
As três partes do balanço patrimonial é expressada na seguinte equação:
Ativos = Passivos + Patrimônio líquido
Balanço patrimonial na prática
Agora é a hora de colocar em prática tudo o que você já leu neste artigo sobre o balanço patrimonial. Siga os passos que preparamos:
1. Determine um período
Como já citamos neste artigo, o balanço patrimonial é um documento contábil que auxilia no entendimento da situação da sua empresa em um determinado período.
Dessa forma, o primeiro passo para fazer o balanço patrimonial é determinar a data do relatório. No geral, a organização é feita a cada 12 meses, mas há empresas que optam pela prática a cada três ou seis meses.
2. Reúna os ativos e passivos da sua empresa
Depois que o período do balanço patrimonial já está definido, é a hora de pontuar todos os ativos e passivos do seu negócio.
Para facilitar a análise, indicamos que você separe-os por natureza.
3. Calcule o patrimônio líquido
Agora que você já reuniu todos os ativos e passivos da sua empresa, é possível calcular o patrimônio líquido a partir da equação que apresentamos:
Ativos = Passivos + Patrimônio líquido
4. Compare o total do passivo e do patrimônio líquido com os ativos
A partir da equação acima, é esperado um equilíbrio entre os ativos e o montante de passivos.
Dessa forma, o balanço patrimonial é estruturado da seguinte forma:
- Lado esquerdo = ativos
- Lado direito = passivo e patrimônio líquido
De forma a simplificar a análise do relatório, os valores são sempre agrupados em contas e a sua ordem é determinada pela situação de liquidez.
Para auxiliar em cada passo acima, é indicado já ter um Relatório Contábil antes de montar o balanço patrimonial da sua empresa. Em caso de dúvidas ou até mesmo falta de tempo, indicamos que você conte com a ajuda de um profissional capacitado, como um contador.
Leia mais: Plano de contas: o que é, para que serve e como fazer?
E se a minha empresa não fizer o balanço patrimonial?
Como você viu neste artigo, o balanço patrimonial traz inúmeros benefícios para um estabelecimento. Aquele negócio que não conta com o balanço contábil em suas práticas, não consegue ou tem mais dificuldades em analisar e acompanhar o seu desempenho financeiro.
Além disso, outras obrigações legais também trazem consequências para as empresas que não cumprem com a prática, como:
- Impossibilidade de utilizar os dados fiscais e contábeis como argumento de defesa em casos de processos tributários;
- Impedimento e dividir os lucros isentos acima da presunção entre os sócios;
- Dificuldade em determinar a parte cabível a cada sócio em caso de dissolução da sociedade, entre outros.
Agora que você já conhece as principais informações sobre o balanço patrimonial, que tal compartilhar este artigo em suas redes sociais?
