Ser dono e gerente do próprio negócio muitas vezes significa encarar uma série de desafios e aprendizados. Por exemplo, para muitos que ainda estão começando, tarefas de gerenciamento financeiro como o cálculo do fluxo de caixa operacional pode ser uma dor de cabeça.
Então se você quer saber mais sobre este tipo de fluxo de caixa, como calculá-lo e quando utilizá-lo, continue lendo!
Neste blog você aprenderá:
- O que é o fluxo de caixa operacional
- Como calcular fluxo de caixa operacional
- Ferramentas que facilitam o gerenciamento financeiro empresarial
O que é o fluxo de caixa operacional
O fluxo de caixa operacional (FCO) é o primeiro grupo de contas do Demonstrativo de Fluxo. Ele é utilizado para representar todas as entradas e saídas monetárias referentes à operação da empresa.
Ou seja, o fluxo de caixa operacional é composto por: receita de vendas, custos de produção, salários, etc.
Por isso ele é tão importante! É através das informações fornecidas por esse fluxo de caixa que você vai entender quanto a sua empresa está lucrando, os gastos causados pela sua operação e o retorno sobre o seu investimento. Dados importantes para atividades como a precificação de produtos e monitoramento da saúde financeira do negócio.
Além disso, se você trabalha com muitas vendas a prazo, o FCO é o seu maior aliado. Com ele você consegue prever o saldo do seu caixa e garantir que a empresa terá capital para comprar insumos, pagar contas e realizar entregas.
Agora que você já sabe o que é e quando usar, vamos aprender como calcular o FCO? Continue lendo!
Como calcular fluxo de caixa operacional
Para realizar o cálculo do fluxo de caixa operacional você precisa coletar as seguintes informações:
- Demonstração do Resultado de Exercício Simplificada
A demonstração do resultado do exercício simples relata as receitas e despesas de forma resumida. Ou seja, apenas soma todas as receitas, depois soma todas as despesas e subtrai um valor do outro. De forma que ela apenas detecta se houve lucro ou prejuízo operacional.
Fórmula do DRE: Receitas — Despesas = Lucro ou Prejuízos
A partir destas contas você encontrará o seu Lucro antes de juros e imposto de renda.
- Lucro antes do imposto de renda
Lucro antes do Imposto de Renda ou LAIR é o lucro operacional, obtido nas demonstrações de resultados das empresas. Para encontrar este valor utilize a seguinte fórmula:
Lucro antes do imposto de renda = Lucro antes de juros e imposto de renda - Juros
Para obter o lucro líquido basta subtrair o imposto de renda do valor que você encontrou na fórmula de Lucro antes do imposto de renda.
Agora vamos passar para as fórmulas do Fluxo de Caixa Operacional?
Existem várias formas de calcular o FCO, mas as mais utilizadas são:
FCO = (Lucro antes dos impostos + Desvalorização) – Impostos
Ou:
FCO = Lucro Líquido + Juros + Desvalorização
Exemplo prático de Fluxo de Caixa Operacional
Imagine que uma doceira possui os seguintes indicadores:
- Receita de R$210,00;
- Custo da Mercadoria Vendida de R$40,00;
- Despesas administrativas de R$50,00;
- Depreciação de R$20,00;
- Alíquota IR de 30%.
Usando a primeira fórmula fica da seguinte forma:
FCO = (Lucro antes dos impostos + Desvalorização) – Impostos
FCO = 100-27+20
FCO = 93
Se você preferir calcular utilizando a segunda fórmula, a conta fica assim:
FCO = Lucro Líquido + Juros + Desvalorização
FCO = 63+10+20
FCO= 93
Ferramentas que facilitam o gerenciamento financeiro empresarial
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